Cálculo de Lucro Real anual: saiba como fazer

Aprenda a calcular o Lucro Real anual da sua clínica e conheça as vantagens desse regime tributário

Para se manterem regularizadas, todas as empresas precisam recolher tributos de acordo com os ganhos nas atividades realizadas. Isso não é diferente nas clínicas franqueadas — o que pode trazer algumas dúvidas na hora de planejar o pagamento dos impostos. Neste artigo, listamos informações de como funciona o Lucro Real anual, considerado um modelo mais complexo que os outros regimes.

Continue a leitura para saber mais sobre o sistema tributário, aprender a calculá-lo e entender a importância do Lucro Real para o seu negócio!

O que é Lucro Real? 

Lucro Real é um regime de tributação que utiliza o lucro líquido de um empreendimento para calcular os impostos que devem ser pagos no decorrer do ano referente aos ganhos. O cálculo servirá como base para o pagamento de impostos como o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL).

Esse regime é adotado quando o valor efetivo (Lucro Real) do empreendimento for menor do que 32% do faturamento no período de apuração. O objetivo principal é assegurar o pagamento dos tributos proporcionalmente aos lucros das empresas, tornando o cenário mais justo para os empreendedores.

Sendo assim, as empresas que optam pelo Lucro Real devem manter um controle rigoroso sobre os valores de entrada e saída do negócio, já que pode haver o aumento ou a redução dos encargos dependendo do lucro registrado. Outro ponto importante é que a apresentação dos registros especiais do sistema contábil e financeiro do empreendimento junto à Secretaria de Receita Federal é obrigatória.

Como calcular o Lucro Real anual?

O cálculo das alíquotas do Lucro Real anual é feito com base no faturamento da empresa, subtraindo as despesas. A fórmula do cálculo é a seguinte: receitas – despesas = Lucro Real. A porcentagem cobrada por cada imposto varia, e nem sempre a quantia é fixa.

A seguir, entenda como fazer o cálculo do lucro anual sobre os principais impostos para a sua clínica odontológica.

IRPJ

No Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ), a alíquota é calculada com 15% sobre o lucro líquido do período. Desse modo, o cálculo usa a fórmula a seguir:

• IR = Lucro Real x 15%.

No caso da sua clínica obter lucros iguais ou maiores a R$ 20 mil, é adicionado um valor de 10% a essa alíquota, chegando ao total de 25%. Assim, a fórmula utilizada passa a ser:

• IR adicional = (Lucro Real mensal – 20 mil) x 10%.

CSLL

Outro tributo que precisa ser pago de acordo com o desempenho das empresas que se enquadram no Lucro Real é a Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL). Nessa situação, a alíquota aplicada sobre os lucros é de 9%.

É importante ressaltar que atrasar o pagamento desse imposto pode resultar em multas elevadas. É fundamental dar prioridade ao CSLL na hora de fazer o planejamento anual tributário.

Para calcular o imposto, você deve usar a fórmula:

• CSLL = Lucro Real mensal x 9%.

PIS/COFINS

Enquanto o Programa de Integração Social (PIS) tem alíquota de 1,65%, a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) cobre 7,6% sobre a receita da clínica.

Apesar de o Lucro Real ter alíquotas mais elevadas em relação a outros regimes tributários, o PIS e a COFINS podem passar por reduções e descontos, beneficiando alguns empreendimentos. O cálculo dessa alíquota usa a fórmula:

• PIS e COFINS = (faturamento – custos dedutíveis) x 9,25%.

ISS

O Imposto sobre Serviços (ISS) é aplicado sobre o faturamento bruto das empresas que prestam serviços. De competência municipal, o valor da alíquota pode variar de 2% a 5%. Por essa razão, você precisa realizar uma consulta no seu município antes de fazer o cálculo, e deve utilizar a fórmula a seguir:

• ISS = faturamento x alíquota.

Qual é a importância desse cálculo?

Até agora, você aprendeu o que é Lucro Real anual e como fazer o cálculo das alíquotas. Você sabe quais são os benefícios desse regime para quem trabalha com franquias? Continue a leitura e entenda!

Tributação justa

A cobrança de impostos justos é considerada uma das principais vantagens do Lucro Real para franquias. Isso acontece porque os cálculos são feitos levando em conta a receita anual da empresa, resultando em tributos que são proporcionais aos ganhos do empreendimento.

Benefícios fiscais

O Lucro Real anual também traz, para a sua clínica odontológica, a possibilidade de contar com uma série de benefícios fiscais. Vale ressaltar que isso só é concedido às empresas que atuam nesse tipo de regime tributário.

O objetivo é incentivar algumas atividades e setores, além de contribuir para diminuir as desigualdades regionais. Assim, é possível planejar novos investimentos de modo a reduzir os impostos. Vale lembrar que o ROI de franquia é uma métrica essencial nesse momento, para direcionar esses investimentos.

Créditos de PIS e COFINS

Ao conferir o IRPJ e a CSLL pelo Lucro Real, sua clínica pode vir a tomar créditos de PIS e COFINS. Isso acontece porque os créditos apurados em cima de algumas despesas podem ser descontados do cálculo da alíquota referente ao regime de não cumulatividade do PIS e da COFINS.

Possibilidade de não pagar o tributo

Como há antecipações mensais no regime de Lucro Real anual (o que acontece apenas nessa modalidade), você pode ficar isento de pagar o imposto no caso de não haver lucro no período.

Se tal situação ocorrer, o empreendimento pode compensar o prejuízo no próximo mês. Vale ressaltar a existência de uma trava para o aproveitamento de, no máximo, 30% do lucro tributável nos períodos que se seguem.

Neste artigo, você entendeu como calcular o Lucro Real anual e a importância do planejamento tributário para a sua franquia. Mantenha a gestão financeira e a contabilidade sempre em dia para evitar possíveis erros na hora de fazer o cálculo.

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